企谋划--您身边的税收筹划顾问

7*24小时咨询热线:189-1783-1550(同微信)

所有服务分类
财税记账
知识产权
政策法规
您当前的位置:首页 > 警惕企业做汇算清缴时的这些误区

警惕企业做汇算清缴时的这些误区

2019-01-01作者:企谋划管理员

通常情况下,企业进行汇算清缴时,其所存在的误区主要包括以下几方面:


  1、所得税申报收入调整与增值税申报收入一致


  事实上,年度所得税申报收入与年度增值税申报收入有差异很正常,但很多企业强行将所得税申报收入调整为与增值税申报收入一致,便有些矫之过正了。


  2、所得税申报收入调整与会计报表收入一致


  企业在进行汇算清缴时,所得税申报收入与利润表的主营业务收入不一致也是正常现象。但在现实生活中,有很多企业错误地认为:两者应该一致,不一致就需要调整,直到两者一致为止。


  3、账龄超过2-3年的应付计入了应税收入


  依据所得税法,只规定无法支付的应付账款应该作为应税收入,没有规定按应付款的账龄判断。账龄超过3年,对方一直都有追债,确认债权的有效性,企业一直有支付的义务,该应付款也不能确认为应税收入。


  4、混淆所得税视同销售和增值税视同销售


  所得税和增值税都有视同销售的规定,但两者视同销售的范围并不相同。


  5、视同销售事项填写申报表漏了成本


  视同销售需要将收入确认为应税收入,在对应的成本明细表要确认视同销售收入对应的成本。而在具体操作中,有些会计会存在误会:将视同销售的支出日经作为一次费用扣除了,再填写一次成本就是重复抵减。


  6、财政补助想作为不予征税收入


  其实,财政补助作为不予征收收入对企业并不一定有利。不予征收收入用于研发支出,对应的支出不能享受加计扣除政策。因此,要根据情况去进行具体判断,而不要一味将政府补助都作为不予征收收入。


  7、视同销售的价值确定有误


  对于不属于企业生产、经营的产品,如果发生视同销售的行为,在确认视同销售的成本时,政策规定按外购的成本作为视同销售的成本,外购价格作为视同销售的收入,因此,实际上不产生视同销售的利润,但很多人一定要让收入大于成本才安心。


  8、扩大了视同销售的范围


  根据所得税政策规定,视同销售行为的必要条件之一是产权发生了对外转移。企业内部使用、消耗,没有发生产权转移的行为不需要视同销售。


  9、将买赠当成了无偿赠送


  根据所得税的政策,销售、服务过程中有买有送的业务属于销售折扣,不属于无偿赠送,不按视同销售处理。


*********************************************************************************************************************************

企谋划为您提供一站式企业服务,公司注册、税收筹划、财税代理、资质办理、知识产权等,更多问题请咨询我们:


7*24小时咨询热线:189-1783-1550(同微信号)
总部:上海市闵行区联航路1505弄复地浦江中心3号205室(地铁8号线联航路站)
分部:上海市松江区梅家浜路1500弄58号楼2007室(地铁9号线松江大学城站)
网址:www.qimouhua.com(企谋划官方网站)

电话咨询

189-1783-1550

服务号

企谋划官方微信

扫一扫了解更多

返回顶部